Introducción
Si generas ingresos mediante plataformas digitales como Uber, DiDi, Rappi, Airbnb, Mercado Libre, Amazon o Hotmart, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) te considera dentro del régimen de plataformas digitales. Este régimen aplica para personas físicas que obtienen ingresos a través de intermediarios tecnológicos que cobran, promocionan o posicionan productos y servicios ante los clientes.
En esta guía encontrarás todo lo que necesitas saber: qué son las plataformas digitales según el SAT, qué impuestos te retienen, cómo darte de alta, cómo emitir facturas correctamente, qué modalidad elegir entre pagos definitivos o provisionales, y las preguntas más comunes que surgen al trabajar con este tipo de ingresos.
Qué son las plataformas digitales según el SAT
De acuerdo con el SAT, una plataforma digital es toda aquella aplicación, sitio web o sistema que intermedia entre quien ofrece un bien o servicio y el cliente final. La plataforma gestiona el cobro, la promoción, el posicionamiento o incluso la entrega del servicio.
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Ejemplos de plataformas de intermediación:
- Transporte o entrega de bienes: Uber, DiDi, Rappi.
- Hospedaje: Airbnb, Booking.
- Comercio o prestación de servicios: Mercado Libre, Amazon, Hotmart.
Puedes consultar el listado actualizado de plataformas digitales registradas ante el SAT directamente en su sitio oficial:
👉 https://www.sat.gob.mx
Obligaciones fiscales dentro del régimen
Para pagos provisionales
Si estás en la modalidad de pagos provisionales, tus obligaciones fiscales ante el SAT son las siguientes:
- Darte de alta correctamente en el régimen de plataformas digitales.
- Emitir facturas a todos tus clientes cuando te las soliciten.
- Emitir factura global por los ingresos no facturados.
- Declarar mensualmente tus impuestos (ISR e IVA).
- Presentar la declaración anual durante el mes de abril del siguiente año.
- Conservar tus comprobantes fiscales y documentos de deducción.
Además, puedes acreditar las retenciones que las plataformas hayan hecho a tu favor durante el año, para reducir el monto a pagar.
Para pagos definitivos
Si estás en la modalidad de pagos definitivos, tus obligaciones son mucho más simples:
- Darse de alta en el SAT bajo el régimen de plataformas digitales.
- Emitir facturas individuales y una factura global mensual.
- Conservar los comprobantes fiscales de las retenciones que te haga la plataforma.
No tienes que presentar declaraciones mensuales ni declaración anual, siempre que no superes los 300,000 pesos de ingresos anuales y que no recibas pagos directos de tus clientes en efectivo o transferencia.
IVA e ISR en plataformas digitales
Las plataformas digitales están obligadas a retener y enterar impuestos por cuenta de los usuarios que generan ingresos a través de ellas.
Estas retenciones funcionan de la siguiente forma:
- ISR (Impuesto sobre la Renta):
Es el impuesto sobre las ganancias. La plataforma te retiene un porcentaje fijo según el tipo de actividad: 1%, 2.1% o 4%. - IVA (Impuesto al Valor Agregado):
Se aplica sobre el valor de tus ventas o servicios.
La plataforma te retiene la mitad del IVA causado (8%), y la otra mitad la pagas o acreditas dependiendo de tu modalidad.
En la modalidad de pagos definitivos, las retenciones que haga la plataforma ya son consideradas el pago final de tus impuestos, sin necesidad de declarar.
En pagos provisionales, puedes acreditar esas retenciones y deducir gastos, lo que te permite pagar menos ISR.
Ejemplo práctico de retenciones
Supongamos que prestas servicios de transporte mediante una aplicación y obtienes un ingreso mensual de 10,000 pesos.
- ISR retenido por la plataforma: 2.1% de 10,000 = 210 pesos.
- IVA retenido: 8% de 10,000 = 800 pesos.
- Ingreso neto después de retenciones: 8,990 pesos (sin contar comisiones).
Si estás en pagos definitivos, no necesitas hacer nada más.
Si estás en pagos provisionales, podrás deducir gastos (combustible, mantenimiento, etc.) y acreditar las retenciones anteriores en tu declaración mensual.
Fundamento legal
El régimen de plataformas digitales se encuentra regulado principalmente en:
- Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR): artículos 113-A, 113-B, 113-C y 113-D.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA): artículos 18-B al 18-M.
- Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Toda esta información está disponible en el portal del SAT:
👉 https://www.sat.gob.mx
Diferencia con otros regímenes
Este régimen aplica exclusivamente a personas físicas que generan ingresos a través de plataformas tecnológicas intermediarias.
No aplica cuando el pago se realiza directamente del cliente al proveedor sin intermediación, como en el caso de:
- Tiendas en línea con pasarelas de pago propias (por ejemplo, Shopify).
- Venta directa por redes sociales o transferencias.
En esos casos, puedes tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, según corresponda a tu nivel de ingresos.
Beneficios de cumplir correctamente
Estar registrado ante el SAT dentro del régimen correcto tiene varios beneficios:
- Menores retenciones: evitas que la plataforma te descuente el 40% o más de tus ingresos.
- Cumplimiento legal: evitas sanciones o bloqueos de pago.
- Acceso a deducciones: en pagos provisionales, puedes reducir tus impuestos mediante gastos comprobables.
- Facilidad de comprobación: puedes emitir facturas válidas para tus clientes y mantener tus registros fiscales en orden.
- Posibilidad de saldo a favor: al presentar tus declaraciones, podrías recuperar parte de los impuestos retenidos.
Errores comunes que debes evitar
- No registrarte ante el SAT: causa retenciones elevadas y pérdida de beneficios fiscales.
- No emitir factura global: puede considerarse omisión de ingresos.
- Confundir la modalidad de pago: elegir pagos definitivos cuando tus ingresos superan los 300,000 pesos te coloca fuera del cumplimiento.
- No conservar comprobantes: impide deducir gastos o acreditar impuestos.
- Usar el régimen incorrecto: algunas personas tributan en RESICO sin cumplir los requisitos o permanecen en actividades empresariales cuando deberían estar en plataformas digitales.
Cómo verificar tus obligaciones
Después de darte de alta o actualizar tus actividades en el SAT, descarga tu Constancia de Situación Fiscal desde:
👉 https://www.sat.gob.mx
En la constancia debe aparecer:
- Tu RFC.
- Tu régimen fiscal (plataformas digitales).
- Tus actividades económicas registradas.
- Las obligaciones fiscales asociadas.
Si elegiste pagos definitivos y no cobras en efectivo, no aparecerán obligaciones mensuales.
Si elegiste pagos provisionales, sí verás las obligaciones de presentar declaraciones periódicas.
Recomendaciones finales
- Evalúa tu nivel de ingresos anual.
Si es menor a 300,000 pesos, puedes optar por pagos definitivos y simplificar tus obligaciones.
Si es mayor, elige pagos provisionales para evitar incumplimientos. - Conserva todas tus facturas.
Incluye gastos deducibles y retenciones hechas por las plataformas. - Verifica las constancias de retención.
Las plataformas deben emitirlas mensualmente o anualmente. Guarda esos documentos, ya que servirán para tus declaraciones. - No dejes de facturar.
Factura tanto a los clientes que te lo pidan como al público en general mediante la factura global. - Consulta fuentes oficiales.
Toda la información sobre requisitos, plazos y obligaciones está en el portal del SAT:
👉 https://www.sat.gob.mx
Conclusión
El régimen de plataformas digitales es una opción fiscal diseñada para simplificar el cumplimiento de las personas físicas que generan ingresos a través de aplicaciones y sitios de intermediación.
Cumplir correctamente desde el inicio te evita retenciones elevadas, te da acceso a deducciones (en el caso de pagos provisionales) y te permite operar sin complicaciones ante el SAT.
Elige la modalidad adecuada según tus ingresos y tus necesidades.
Si solo generas ingresos pequeños o moderados, los pagos definitivos son lo más práctico.
Si tienes gastos importantes o ingresos altos, los pagos provisionales son la mejor alternativa para optimizar tu situación fiscal.
Cumple en tiempo, conserva tus facturas y revisa regularmente tus obligaciones desde el portal del SAT para mantener tu actividad fiscal en regla.
Recursos útiles del SAT
- Portal principal del SAT: https://www.sat.gob.mx
- Factura electrónica: https://www.sat.gob.mx
- Régimen de plataformas tecnológicas: https://www.sat.gob.mx
- Constancia de situación fiscal: https://www.sat.gob.mx
- Consultas de retenciones e información fiscal: https://www.sat.gob.mx
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